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CRS在行动:“避税天堂”瓦解,瑞士正式宣布进入CRS交换程序

2019-08-30189
“避税天堂”瓦解,瑞士正式宣布进入CRS交换程序 。CRS在行动!2019年9月是OECD既定的全球金融账户涉税信息CRS交换的截止日期和配对国家信息交换的高峰期。


2019瑞士正式宣布进入CRS交换程序


2019年8月15日,瑞士在国际社会步步为营的压力下,进入CRS正式交换程序,联邦议会正式宣布在2019年9月,将向如下国家和地区的税收主管当局交换非居民金融账户涉税信息,这些税收主管当局目前有33个,如下:
Andorra, Argentina, Barbados, Belize, Brazil, Chile, China, Colombia, Cook Island, Costa Rica, Curaçao, Faroe Islands, Greenland, Hong Kong(China), India, Indonesia, Liechtenstein, Malaysia, Mauritius, Mexico, Monaco, Montserrat, New Zealand, Russia, Saint-Kitts and Nevis, Saint Martin, Saint Vincent and the Grenadines, Sainte-Lucia, Saudi Arabia, Seychelles, Singapore, South Africa, and Uruguay.

瑞士这次交换CRS涉税信息的33个国家和地区的税收主管当局都是第一次正式交换,并扩大了2018年CRS交换的范围。2018年9月的时候,瑞士与36个国家和地区的税收主管当局交换了CRS涉税信息。



回顾CRS一步一步到来的过程,仅2018年下半年,国际社会就发生一系列强势税收监管举动。针对性之强、行动之迅捷与密集实属罕见,足见各国政府在打击洗钱和国际逃税事务上决心的一致。
20187月伊始,澳洲、新西兰政府突然发难,当地主流银行上千账户因境外税务问题被冻结,其中大量账户为税务状态存疑的中国居民所持有,未来事态还将继续升级。


8月底,中国发布的新个税法中,前所未有地将以逃避国内税务为目的设在低税负国家的企业列入重点税务执法对象。


9月中旬,美国《海外税务合规法案》实施以来首个反洗钱、反避税刑事犯罪指控成立,多个顾问机构及个人面临刑责,同一个时间,瑞士与36个国家和地区的税收主管当局交换了CRS涉税信息。


11月,德国政府突检德意志银行,调查银行帮助客户利用离岸金融中心洗钱、逃税的行为,当局称该行动为钉在不透明离岸世界棺椁上的镇钉


什么是CRS




共同申报准则(英语:Common Reporting Standard,简称:CRS;共同申报及尽职审查准则),是受二十国集团 (G20)委托,于2014年7月15日由经济合作与发展组织(OECD)制定用于金融账户信息互换的标准。其资讯交换的法源是”税收事务行政互助公约“,而概念是来自美国的美国海外账户税收遵从法(FATCA)。若二国均已签署共同申报准则,需主动提供二国税务居民的账务资料以供对方的税务机关交换,因此可避免及打击借由离岸银行账户跨境避税的问题。已有百余个国家加入CRS。


CRS历史


最早想做信息交换的国家是美国,于是在2010年开始,美国陆续颁布海外账户税收合规法案(Foreign Account TaxCompliance Act,以下简称“FATCA法案”)及其实施细则,针对其居民将资产隐匿在海外账户而规避纳税的情况。虽然FATCA在美国推进的很辛苦,但是很有成效,FATCA法案规定,美国以外的金融机构需要向美国政府提供美国人在其开立账户的信息,否则国外金融机构要接受来源于美国的账款时将被扣缴30%的惩罚性预提所得税,全球有100多个国家签署了相关协议承诺履行相关义务。



比如美国一开始找到瑞士,瑞士就把所有的美国人的存款信息都披露给美国,帮助美国征得了大量的税款,于是美国就要求所有市面上的国家都跟他签订信息交换规则。


美国做的很好,OECD成员国也开始效仿。2014年英国也发布了法案(UKCrown Dependencies and Overseas Territories (UKCD and OT)Regulations,以下简称“UK-CDOT”)。


英国要求自2016年开始,英国附属及海外殖民地需要将英国居民及其公司所开设的金融账户信息自动搜集报送到英国税务当局。而英国附属及海外殖民地中有不少离岸群岛都是全球最常见的“避税港”如英属维尔京群岛、开曼群岛、百慕大等等。


总结


全球征税透明化促进了市场的更迭,高净值人群需要更专业的计划和架构来实现财富的隐私保护和传承规划。在应对CRS税收政策时不必过度恐慌,合理筹划的空间依然存在,高净值人群应在合规的基础上,结合家族特点和需求进行跨国、跨地区、多重身份设计与架构安排。在当前监管从严趋势下,唯有充分了解各国法律法规以及税收政策,利用专业的投资策略进行资产配置,才能实现自身合法利益的最大化。

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